2026 m. tarifais
Individualios veiklos mokesčių skaičiuoklė 2026
Įveskite metines IV pajamas ir pamatykite GPM su mokesčio kreditu, „Sodros“ įmokas ir kiek realiai liks į rankas.
Kaip skaičiuojami IV mokesčiai 2026 metais
Individualios veiklos pagal pažymą mokesčiai skaičiuojami nuo apmokestinamojo pelno — pajamų, atėmus išlaidas. Išlaidas galima atskaityti dviem būdais: fiksuotai 30 % nuo pajamų be jokių dokumentų arba faktines, turint visų jų dokumentus. Nuo apmokestinamojo pelno mokami trys mokesčiai:
- GPM su mokesčio kreditu. Pelnui iki 20 000 € per metus efektyvus tarifas — apie 5 %. Nuo 20 000 iki 42 500 € tarifas tolygiai kyla iki 20 %. Viršijus 42 500 €, kreditas nebetaikomas — visas pelnas apmokestinamas progresiniais 20 / 25 / 32 % tarifais pagal 36 ir 60 VDU ribas.
- VSD — 12,52 % (15,52 % kaupiant II pakopoje) nuo 90 % apmokestinamojo pelno.
- PSD — 6,98 % nuo tos pačios 90 % bazės. Dirbantiems pagal darbo sutartį ar draudžiamiems valstybės lėšomis minimalaus mėnesinio PSD nuo MMA mokėti nereikia, tačiau metinis PSD nuo veiklos pajamų vis tiek apskaičiuojamas. Jei nesate draudžiamas kitu pagrindu, 2026 m. už kiekvieną veiklos mėnesį mokama ne mažesnė kaip 80,48 € PSD įmoka (6,98 % nuo 1 153 € MMA); metų pabaigoje sulyginama su PSD nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų.
„Sodros“ įmokoms galioja metinės lubos — 43 VDU (99 422,45 € bazė 2026 m.): jei 90 % pelno viršija šią sumą, įmokos skaičiuojamos tik nuo lubų.
Pavyzdys: 24 000 € pajamų per metus
Taikant 30 % atskaitymą, apmokestinamasis pelnas — 16 800 €. GPM su kreditu: 16 800 × 5 % = 840 €. „Sodros“ bazė: 90 % × 16 800 = 15 120 €. VSD: 15 120 × 12,52 % = 1 893,02 €. PSD: 15 120 × 6,98 % = 1 055,38 €. Iš viso mokesčių — 3 788,40 €, į rankas lieka 20 211,60 € (efektyvi mokesčių našta — 15,8 % nuo visų pajamų).
30 % išlaidų metodo išimtys
30 % išlaidų būdas netaikomas, kai individualios veiklos pajamos ar jų dalis gaunamos iš darbdavio. Tokiu atveju rinkitės faktines, dokumentais pagrįstas išlaidas. Kitų anksčiau šiame puslapyje minėtų papildomų apribojimų (pvz., „buvęs darbdavys per paskutinius metus“ ar vien veiklos panašumas į darbo funkcijas) kaip bendros 30 % metodo taisyklės netaikome, nes VMI šią išimtį sieja būtent su pajamų gavimu iš darbdavio.
Deklaravimas. Metinė pajamų deklaracija ir galutinis GPM, VSD bei PSD skirtumas sumokami VMI / „Sodros“ nustatytu kitų metų deklaravimo terminu (paprastai gegužės pradžioje). Konkrečią datą visada pasitikrinkite VMI ir „Sodroje“.
PVM. Ši skaičiuoklė PVM neskaičiuoja. Nuo 2025-05-01 45 000 € riba vertinama pagal praėjusių ir (ar) einamųjų kalendorinių metų atlygį už Lietuvoje PVM apmokestinamus sandorius; sena slenkanti 12 mėn. taisyklė nebetaikoma. PVM prievolė gali atsirasti ir dėl kitų aplinkybių, pvz., ES prekių ar paslaugų sandorių.
Dažniausi klausimai
Kas pasikeitė IV apmokestinime nuo 2026 m.?
Bazinis tarifas pakilo, bet mokesčio kreditas išlaiko efektyvų ~5 % tarifą pelnui iki 20 000 €. Kredito mažėjimo riba pailginta iki 42 500 € (anksčiau — 35 000 €), o viršijus ją taikomi bendri progresiniai 20 / 25 / 32 % tarifai.
Ar IV pajamos sumuojamos su darbo užmokesčiu?
Jei IV apmokestinamasis pelnas neviršija 42 500 €, GPM kreditas skaičiuojamas pagal pačias IV pajamas. Viršijus 42 500 €, visa IV suma dalyvauja bendroje 20 / 25 / 32 % progresinėje bazėje. Lauke „Kitos metinės apmokestinamosios pajamos“ galite įvesti kitą į šią bazę patenkančią sumą; kelių pajamų rūšių atveju rezultatas yra orientacinis.
Kada verta pereiti iš IV į MB?
Dažniausiai — kai apmokestinamasis pelnas gerokai viršija 42 500 € ir kreditas nebetaikomas. Palyginkite abu variantus mūsų individualios veiklos ir MB palyginime.
Ką reiškia VSD lengvata pirmaisiais metais?
VSD galima nemokėti, jei tai pirma savarankiška veikla po 2018-01-01 arba nuo paskutinės savarankiško darbo dienos yra praėję 10 metų. Pasirinkus lengvatą VSD nemokamas vienerius metus, tačiau tuo laikotarpiu nesikaupia atitinkamas socialinio draudimo stažas pensijai ir ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros bei kitoms išmokoms.